进货的发票怎么做账

当企业进货收到发票时，账务处理通常遵循以下步骤：

1. 货物和发票同时到达 ：

```借：原材料（或库存商品）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或应付账款）```

2. 收到货物但发票跨月到达 ：

暂估处理 ：

```借：库存商品贷：应付账款——暂估款```

取得发票后 ：

```借：库存商品（红字）贷：应付账款——暂估款（红字）借：原材料（或库存商品）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或应付账款）```

3. 购入货物未收到发票 ：

```借：库存商品/原材料贷：应付账款——暂估应付账款```

4. 支付款项 ：

```借：应付账款贷：银行存款/应付票据等```

5. 普通发票与专用发票 ：

普通发票 ：

```借：库存商品贷：银行存款（应付账款）```

专用发票 ：

```借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款）```

6. 进项税发票认证和申报 ：

认证通过 ：

```借：原材料等贷：应交税金——应交增值税（进项税额）```

认证不通过或超期未认证 ：

```借：原材料等贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）```

7. 发票入账操作 ：

逐条入账 ：

选择需要入账的发票信息，设置入账状态和时间，提交入账。

批量入账 ：

勾选多张相同状态的发票，设置入账用途和时间，批量提交入账。

清单导入入账 ：

填写并上传《批量发票入账导入模板》进行入账。

请根据实际业务情况和当地税务规定进行账务处理，并确保遵守相关税法规定。

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